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　　本报记者 吴晓璐

　　11月19日
，证监会主席吴清在第三届国际金融领袖投资峰会上表示，针对财务造假的顽疾 ，证监会加强部际协调和央地协同
，加快构建综合惩防体系，开展打击上市公司财务造假专项行动 ，强化立体化追责。今年前10个月查办相关案件658件
，罚没款金额110亿元，超过去年全年 。

　　今年以来 ，打击资本市场财务造假上升到新高度，多部门联手发文出台新规
，形成财务造假综合惩防新格局，助力资本市场高质量发展
。“建立综合惩防体系打击财务造假的效果是积极且显著的。这不仅体现在案件数量和罚没款金额的增加上 ，更体现在监管体系的完善和长效机制的建立上 。”南开大学金融发展研究院院长田利辉在接受《证券日报》记者采访时表示
。

　　政策“组合拳 ”

　　提高财务造假违法成本

　　财务造假扰乱资本市场秩序
，严重损害投资者合法权益。新“国九条
”提出，构建资本市场防假打假综合惩防体系 ，严肃整治财务造假
、资金占用等重点领域违法违规行为 。

　　今年以来
，针对财务造假的政策“组合拳”力度不断加大，持续提高违法成本
。7月5日 ，国务院办公厅转发证监会等六部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》
，从坚决打击和遏制重点领域财务造假、优化证券监管执法体制机制 、加大全方位立体化追责力度
、加强部际协调和央地协同、常态化长效化防治财务造假等五个方面提出17项具体举措。

　　8月16日，最高检印发《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》 ，明确财务造假犯罪案件事实认定 、法律适用重点问题 。同日
，司法部会同财政部
、中国证监会起草了《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（征求意见稿）》，聚焦规范中介机构服务中的相关收费问题 ，加强监管，增强中介机构的独立性等
。

　　“只有严打财务造假
，才能切实保护投资者合法权益，持续优化资本市场生态 ，恢复市场信心。 ”中央财经大学法学院副教授李伟对《证券日报》记者表示
，监管部门合力打击财务造假，构建财务造假综合惩防体系 ，一方面健全行政处罚、民事赔偿 、刑事追责立体化惩戒约束体系
，并对财务造假者
、配合造假者一同打击；另一方面强调惩防并重，不光注重行为处罚 ，还强调常态化防治机制
，如增强公司治理内生约束，压实中介机构“看门人
”责任 ，加强联合惩戒与社会监督等 。

　　涉信披违法违规

　　问题仍然突出

　　从上市公司角度来看
，据同花顺iFinD数据统计，今年以来截至11月19日 ，125家上市公司发布143份证监会立案调查公告，超过八成（122份）涉嫌信披违法违规
，同比增8.9%。其中，9家退市公司收到10份证监会立案调查书 ，均涉嫌信息披露违法违规
。

　　“信息披露违法违规问题在上市公司中仍然较为突出。信息披露是资本市场健康运行的基础所在 。上市公司涉嫌信披违法违规的情况需要高度重视
，信披质量提升任重道远
。”田利辉表示。

　　从立案调查对象来看，上述122份涉嫌信披违法违规立案调查书涉及105家公司 ，36家公司及其重要股东、实际控制人等“关键少数 ”均被立案调查
，56家仅公司被立案调查，13家仅公司“关键少数
”被立案调查 。

　　此外 ，今年以来
，证监会公布多起涉财务造假 、欺诈发行的罚单
。其中，针对恒大地产在交易所债券市场欺诈发行及信息披露违法等行为 ，对恒大地产罚款41.75亿元
，对公司董事长
、实际控制人许家印处以4700万元罚款，并采取终身市场禁入措施。

　　田利辉表示 ，这有助于维护上市公司整体的声誉和信誉，提高市场竞争力
，促进公司的长期发展 。通过提高信息披露质量和透明度，投资者可以更加准确地了解上市公司的经营状况和财务状况 ，从而做出更为理性的投资决策
。此外
，加大监管和执法力度可以遏制财务造假等违法违规行为的发生，构建良性资本市场生态 ，整体效率和公平性
，推动市场规范有序健康发展。